低税率、简单而具竞争力的税制
香港是拥有全球最友善低税制度的地方之一,为企业与个人发展创造庞大优势。
香港的税制以简单、透明而低廉见称,优胜之处是只设有三项直接税,而且提供多项丰厚的免税额优惠,有效减轻税务负担。
香港的三项直接税为:
一. 薪俸税或个人入息税
- 香港的入息税制度简单而直接
- 薪俸税是按每个课税年度的应课税入息实额,即是将总入息减去个人免税额及各项适用免税额,而税率是按照金额多少由2%至17%累进计算,又或以15%标准税率整体计算,最终以两者中较低的税款额为准
- 香港的纳税人需每年申报入息,亦即是向税局提交“个别人士报税表”以申报总入息,并需及时缴交适用税款
二. 利得税
- 香港的法团利得税设两级制:
- 首200万港元的利得税税率为8.25%
- 其后的应评税利润则为16.5%
- 非法团业务(独资及合伙经营业务)同样设利得税两级制,税率分别为7.5%及15%
- 企业进行研发活动的开支,可获高达300%扣税
- 香港并设有专利盒机制,为具资格知识产权收入所得的应评税利润提供5%的利得税减免优惠
三. 物业税
- 香港的业主须按其物业的评估租金价值缴纳15% 的物业税
- 物业税适用于住宅及商业物业,包括有关的物业租金收入
- 物业税是香港买卖及拥有房地产的主要税项,没有另设独立的物业征税或物业销售税
税务优势
香港没有征收下列税项,成为简单税制的一大优势:
- 销售税/消费税/增值税
- 股息或利息预扣税
- 资本增值税
- 股息税
- 遗产税
香港是全球税率最低廉的地方之一。根据香港税制,无论是长期资本增值或短期资本增值均无需纳税。投资者及个人均无需就其投资获利而缴交税款,免除资本增值税的负担。
自由贸易港
香港的自由贸易政策亦是吸引外商来港发展的另一优势。自由商港与简便的进出口程序,有助各大小企业来港大展拳脚。
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