低税率、簡單而具競爭力的稅制
香港是擁有全球最友善低稅制度的地方之一,為企業與個人發展創造龐大優勢。
香港的稅制以簡單、透明而低廉見稱,優勝之處是只設有三項直接稅,而且提供多項豐厚的免稅額優惠,有效減輕稅務負擔。
香港的三項直接稅為:
一. 薪俸稅或個人入息稅
- 香港的入息稅制度簡單而直接
- 薪俸税是按每個課税年度的應課税入息實額,即是將總入息減去個人免稅額及各項適用免税額,而稅率是按照金額多少由2%至17%累進計算,又或以15%標準税率整體計算,最終以兩者中較低的税款額為準
- 香港的納稅人需每年申報入息,亦即是向稅局提交「個別人士報稅表」以申報總入息,並需及時繳交適用稅款
二. 利得稅
- 香港的法團利得稅設兩級制:
- 首200萬港元的利得稅稅率為8.25%
- 其後的應評稅利潤則為16.5%
- 非法團業務(獨資及合夥經營業務)同樣設利得稅兩級制,稅率分別為7.5%及15%
- 企業進行研發活動的開支,可獲高達300%扣稅
- 香港並設有專利盒機制,為具資格知識產權收入所得的應評税利潤提供5%的利得稅減免優惠
三. 物業稅
- 香港的業主須按其物業的評估租金價值繳納15% 的物業稅
- 物業稅適用於住宅及商業物業,包括有關的物業租金收入
- 物業稅是香港買賣及擁有房地產的主要稅項,沒有另設獨立的物業徵稅或物業銷售稅
稅務優勢
香港沒有徵收下列稅項,成為簡單稅制的一大優勢:
- 銷售稅/消費稅/增值稅
- 股息或利息預扣稅
- 資本增值稅
- 股息稅
- 遺產稅
香港是全球稅率最低廉的地方之一。根據香港稅制,無論是長期資本增值或短期資本增值均無需納稅。投資者及個人均無需就其投資獲利而繳交稅款,免除資本增值稅的負擔。
自由貿易港
香港的自由貿易政策亦是吸引外商來港發展的另一優勢。自由商港與簡便的進出口程序,有助各大小企業來港大展拳腳。
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